אם אתם מתקרבים לגיל 60 ויש לכם כסף שיושב בעו"ש, בפיקדון בנקאי או בתיק השקעות – תיקון 190 או בשמו המלא: "תיקון 190 לפקודת מס הכנסה" יאפשר לכם ליהנות מאחת מהטבות המס האטרקטיביות ביותר בישראל. ועכשיו כל שנותר הוא רק להבין איך להתנהל מולה נכון, כדי לשנות משמעותית את מצבכם הפיננסי לקראת הפרישה ואחריה.
על תיקון 190 בקצרה
בשנת 2012 הוחלט שצריך לעודד את הציבור, ובמיוחד את המתקרבים לפרישה, להפקיד כספים פנויים לקופת גמל.
למה? משום שאחרי רפורמת הפנסיה (2008), כל סכום שהופקד לקופות הגמל יועד לקצבה בלבד ולא ניתן היה למשוך אותו יותר כסכום חד פעמי. כתוצאה, אנשים פשוט נמנעו מלהפקיד כספים לקופות הגמל והעדיפו לשמור על כספם הפנוי בבנק.
המדינה הבינה שנוצרה בעיה, חשבה על תמריץ שיעודד אנשים לשוב לקופות הגמל ויצרה את תיקון 190 – היכולת להפקיד כספים פנויים לקופת גמל, ליהנות מניהול מקצועי בשוק ההון ולמשוך את כל הסכום הצבור אחרי גיל 60 בהטבת מס משמעותית.
כך זה עובד בפועל
תיקון 190 מאפשר להפקיד כל סכום כספי שכבר שולם עליו מס, כמו כסף בעו"ש או פיקדון, לקופת גמל במעמד עצמאי (כן, גם לשכירים). הקופה מנהלת את הכסף בשוק ההון לפי מסלול ההשקעה שבחרתם ובהגיעכם לגיל 60 תוכלו למשוך אותו באחת משתי דרכים:
- קצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים – הסכום יועבר כקצבה חודשית בפטור מלא ממס רווחי הון על הרווחים שהסכום צבר, כאשר הקצבה עצמה פטורה ממס גם כן.
- משיכה חד פעמית של הסכום – בכפוף לתשלום מס מופחת בשיעור 15% בלבד על הרווח הנומינלי, במקום תשלום 25% מס על הרווח הריאלי כפי שנהוג בכל השקעה סטנדרטית בניירות ערך.
תנאי המשיכה מקופת הגמל לפי תיקון 190
אם חסכתם, יגעתם והגעתם לגיל 60, וכעת אתם מעוניינים למשוך את הסכום כולו, תתבקשו להיות בעלי קצבה חודשית של 5,306 ₪ (נכון לשנת 2026). הקצבה יכולה להגיע מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל לקצבה וכל מקור המשלם לכם קצבה חודשית קבועה.
אם בחרתם למשוך את הכסף הצבור בקופת הגמל כקצבה חודשית, תוכלו לעשות זאת ללא תקרה וללא דרישות סף כלשהן.
תנאי נוסף שחשוב להכיר הוא בפטירה: המוטבים של חוסך שנפטר לפני גיל 75, יקבלו את כל הסכום הצבור בפטור מלא ממס רווחי הון. אם הפטירה התרחשה לאחר גיל 75, המוטבים ישלמו את המס המופחת בשיעור 15%, בדומה למשיכה כסכום חד פעמי.
כל אלה מצביעים על מאפיינים מאוד ברורים אצל האנשים שמשיכה לפי תיקון 190 יכולה להתאים להם: אנשים עם חסכונות שיושבים בתיק השקעות או פיקדון בנקאי וכן שכירים בעלי הכנסה גבוהה, שרוצים להפקיד לחיסכון פנסיוני מעבר לתקרה הרגילה.
בנוסף, הפקדה לקופת גמל תתאים גם למי שמסתכלים לעתידם כפנסיונרים ורואים את היתרונות במשיכה לפי תיקון 190 כקצבה חודשית פטורה ממס.
יתרונות נוספים בחיסכון בקופת גמל
מעבר להטבות המס הידועות, קופת הגמל עצמה נחשבת למוצר חיסכון איכותי ואפקטיבי:
- היא מאפשרת לעבור בין מסלולי השקעה ללא אירוע מס (כלומר לשנות את מדיניות ההשקעה שלכם בהתאם לגיל ולתנאי השוק מבלי לשלם על כך מס).
- ניתן לנייד את הכסף לקופת גמל אחרת בכל עת (גם הפעם ללא אירוע מס).
- ניתן לקחת הלוואה מהקופה בריבית נמוכה של יותר מ-70% מהכספים הנזילים.
כל אלו מאפשרים גמישות גבוהה ומתפקדים כפתרונות פיננסים איכותיים וארוכי טווח.
שימו לב: יש גם חסרונות
למרות היתרונות המשמעותיים בקופות הגמל בכלל ובתיקון 190 בפרט, חשוב לדעת שישנן גם השפעות לא חיוביות על חלק מהחוסכים.
הראשונה והעיקרית היא ההשפעה על קיבוע הזכויות.
קיבוע זכויות הוא הליך חד פעמי מול רשות המיסים שקובע את הפטור ממס על קצבת הפנסיה שלכם לכל החיים.
כשמפקידים כספים פנויים לקופת גמל, הרובד הראשון של ההפקדה (סכום שמתעדכן מדי שנה לפי השכר הממוצע במשק ועומד בשנת 2026 על כ-38,412 ₪), מוגדר אוטומטית כ"קצבה מזכה".
לסכום הזה שתי השלכות שחשוב להכיר:
ראשית, הוא אינו נזיל למשיכה חד פעמית אלא רק כקצבה חודשית או בנסיבות מיוחדות בלבד. אם ביצעתם הפקדות בשנות מס שונות, הסכום "הנעול" מצטבר.
שנית, אם תבחרו להוון אותו במסגרת קיבוע הזכויות, הוא ישחק מיתרת הפטור על קצבת הפנסיה הרגילה שלכם לשנים קדימה. לכן בהרבה מקרים מוטב יהיה לשמור את הפטור הזה לקצבה המזכה הרגילה, שם הוא חוסך הרבה יותר.
השפעה נוספת שצריך להכיר נוגעת להטבת המס עצמה.
המס המופחת בשיעור 15% הוא אכן אטרקטיבי, אבל לא בכל תרחיש. בסביבת אינפלציה גבוהה , ייתכן שהפער בינו לבין שיעור המס הרגיל, 25%, יהיה קטן משנדמה. לכן חשוב לבצע השוואה לפי הנתונים האישיים שלכם לפני שמחליטים.
השפעה שלישית היא לגבי גובה הסכום.
אם קצבת הפנסיה נמוכה מהמינימום הנדרש, לא ניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי.
תנאי נוסף הוא לגבי גובה הסכום הצבור. בסכומים של מיליוני שקלים יש לקבל אישור מפקיד שומה בלבד לביצוע המשיכה.
שלוש שאלות שחובה לענות עליהן
רגע לפני שאתם מחליטים לנצל את תיקון 190, בין אם להפקדה לקופת גמל חדשה ובין אם לקראת פרישה, שאלו את עצמכם:
- האם באפשרותי להפקיד את הסכום לטווח ארוך והוא איננו דרוש לי לצרכים שוטפים?
- האם אעמוד בתנאי הקצבה המינימלית בגיל 60 כדי ליהנות מהמשיכה ההונית?
- כיצד תיקון 190 עומד להשתלב ביתר המוצרים הפנסיונים שברשותי, ובמיוחד עם תכנון קיבוע הזכויות שלי?
על כולן נוכל כמובן לענות יחד, בפגישה מקצועית שתאפשר לכם לתכנן את עתידכם הפיננסי והפנסיוני, ליצור בהירות, לקבוע את סדר הפעולות והתזמון ובכך להעניק לכם וודאות וגם חיסכון משמעותי לשנים הבאות.
שאלות ותשובות
האם ניתן להפקיד לקופת גמל לפי תיקון 190 גם בגיל צעיר?
כן בהחלט. ניתן לפתוח ולהפקיד כספים לקופת הגמל בכל גיל, כאשר הטבות המס לפי תיקון 190 יחולו רק במשיכה מעל גיל 60 ובכפוף לתנאי הקצבה המינימלית. אם אתם בשנות ה-50 ויש לכם כעת סכום פנוי, מדובר במהלך חכם שישחק לטובתכם לקראת הפרישה.
מה ההבדל בין קופת גמל להשקעה לקופת גמל לקצבה במעמד עצמאי?
בשתיהן ניתן להפקיד כספים פנויים לקופת גמל, כאשר ההבדל המרכזי הוא בתנאי המשיכה:
קופת גמל להשקעה מוגבלת להפקדה שנתית של כ-83,000 ₪ ומאפשרת משיכה נזילה בכל עת.
בקופת גמל לקצבה במעמד עצמאי, שבה חלות הטבות תיקון 190 בעת המשיכה, אין תקרת הפקדה שנתית אך חלק מהכסף ננעל לקצבה ולא ניתן למשוך אותו באופן חד פעמי.על ההלק שננעל לקצבה- תקרה המזכה- ניתן לקבל החזרי מס בהגשת דו"ח למס הכנסה את היתרה שאיננה נעולה, ניתן למשוך מגיל 60 בכפוף לתנאי הקצבה המינימלית.
האם לקופת גמל לקצבה יש תקרת הפקדה?
אחד היתרונות בקופות הגמל הוא שניתן להפקיד אליהן סכומים ללא תקרה, אך יש לזכור שבסכומים שמעל 7 מיליון שקלים תידרש פניה לפקיד שומה לצורך המשיכה.
האם כדאי לפתוח קופת גמל לקצבה אחרי הפרישה? כן, ואפילו במיוחד. מי שכבר פרש ומקבל קצבה חודשית מקרן הפנסיה, ויש לו כסף פנוי שיושב בבנק, יכול להפקיד אותו לקופת גמל לקצבה במעמד עצמאי וליהנות מניהול מקצועי בשוק ההון לצד הטבות המס שתיקון 190 מעניק – גם בדרך לקצבה נוספת, וגם אם יחליט בסופו של דבר על משיכה חד פעמית.
